Социальный вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщиков уменьшать размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы и других доходов на сумму понесенных расходов на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), лечение, обучение, благотворительность и других расходов, определенных статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

По договору НПО с Фондом социальный налоговый вычет позволяет ежегодно возвращать 13% с суммы пенсионных взносов в размере до 150 000 рублей (до 01.01.2024 - до 120 000 рублей), если социальный налоговый вычет не был предоставлен на другие из указанных расходов.

Пример расчета социального налогового вычета

150 000 руб. - максимальная совокупная сумма социальных расходов (на НПО, лечение, обучение, благотворительность и др.), с которой предоставляется СНВ за налоговый период (календарный год)
13% – размер НДФЛ, который может вернуть налогоплательщик в форме СНВ
150 000 руб. х 13% = 19 500 руб. – максимальная сумма подлежащего возврату НДФЛ за налоговый период (календарный год)

При превышении максимальной совокупной суммы социальных расходов за налоговый период размер социального налогового вычета не меняется.

Пример расчета социального налогового вычета с пенсионных взносов, перечисленных клиентом по договору НПО

100 000 руб. – общая сумма пенсионных взносов, которую клиент ежегодно перечисляет по договору НПО
13% – размер НДФЛ, который может вернуть клиент Фонда в форме социального налогового вычета
100 000 руб. * 13% = 13 000 руб. – ежегодная сумма подлежащего возврату НДФЛ

Способы и порядок получения социального налогового вычета по договору НПО:

в текущем календарном году (до окончания налогового периода) – через работодателя;
после окончания календарного года (по окончании налогового периода) – через ФНС (Федеральную налоговую службу России)

Через работодателя

Социальный налоговый вычет за текущий календарный год можно получить до окончания года, если пенсионные взносы по договору НПО удерживаются работодателем из заработной платы и перечисляются в Фонд бухгалтерией работодателя. Для этого необходимо подать в бухгалтерию работодателя соответствующее заявление

Через ФНС

Предоставление необходимого для получения социального налогового вычета комплекта документов может осуществляться:

Для физических лиц:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронной форме)
в территориальном подразделении ФНС по месту жительства (подробный перечень документов, необходимых для получения СНВ, а также порядок их подачи в налоговую инспекцию представлен на сайте ФНС)

* Социальный налоговый вычет можно получать за три предшествующих года после окончания налогового периода - то есть в 2024 году в ФНС можно обратиться для получения социального налогового вычета за 2021, 2022 и 2023 годы.